sujet ماجستير 2005 جامعة باتنة

ماجستير 2005 جامعة باتنة

المسألة:


كانت عناصر ميزان المراجعة لاحدى المؤسسات التجارية قبل الجرد في 31/12/2005 كما يلي:


رقم واسم الحساب.............................. مدين................................... دائن


10 اموال جماعية .................................................. ..................1.560.000
13 احتياطات .................................................. ...................... 440.000
21 قيم معنوية.............................. 300.000
22 اراضي.................................. 70.000
24 تجهيزات الانتاج .......................766.000
29 اهتلاك الاستثمارات....................................... ..................... 270.750
30بضائع................................... 2.302.500
42 حقوق الستثمارات..................... 164.200
47 حقوق على العملاء.................... 356.880
48 النقديات................................ 2.402.570
52 دائنو الاستثمارات....................................... ...................... 85.600
53 ديون المخزونات......................................... ..................... 906.800
54 مبالغ محتفظ بها في الحساب............................................ ..... 94.000
56 ديون الاستغلال......................................... ...................... 1.477.440
58 ديون مالية............................................. ........................ 71.600
60 بضاعة مستهلكة...................... 16.340.100
61 مواد و لوازم مستهلكة............... 31.400
62 خدمات............................... 47.180
63 مصاريف المستخدمين.............. 2.691.600

64 ضرائب و رسوم.................... 1.850.290
65 مصاريف مالية...................... 30.488
66 مصاريف متنوعة................... 90.840

70 مبيعات بضاعة............................................. ................. (......؟؟؟......)
74 اداءات خدمية............................................. ................... 5.040
77 نواتج مالية............................................. ...................... 34.418


المجموع ..................................27.534.048 ......................27.534.048



وفي ما يلي المعطيات الجردية بتاريخ 31/12/2005:


1- وصول فاتورة شراء مواد و لوازم لم تسجل بعد.علما ان المواد و اللوازم ستصل للمؤسسة بعد شهر من الان.


سعر الشراء الاجمالي خارج الرسم ---------(....؟......)------- السعر المرجعي ل100 دج خارج الرسم


تخفيض تجاري(..؟..)بالمائة--------------- (....؟......)------------------------- 10دج


صافي تجاري-------------------------------- 18000 دج ---------------------90 دج


خصم مالي (..؟..)بالمائة -------------------(....؟......)-------------------------27


صافي مالي--------------------------------- (....؟......)------------------------ 87.3دج


tva (..؟..)بالمائة--------------------------(....؟......)-------------------------14.841


صافي الدفع--------------------------------(.....؟......)------------------------ 102.141 دج



2-استلام المؤسسة خلال الثلاثي الاخير لسنة 2005 ما يلي :


أ- فاتورة اهتلاك الكهرباء و الغاز المقدرة ب 14.000 دج.


ب-فاتورة الهاتف و اشتراك في الانترنت المقدرة 4.800 دج.


3-جدول اهتلاك الاستثمارات:


تجهيزات الانتاج----- القيمة الاصلية-- تاريخ الحيازة ----اهتلاك الى غاية 31/12/2005 قبل الجرد


240مباني----------- 570.000 ----12/07/1991-------------------- 192.371


243معدات وادوات 156.000 ----04/10/2002 --------------------43.875


244معدات نقل---- 40.000 ------07/09/2000-------------------- 34.504


المجموع------------ 766.000 ----------------------------------------270.750



4-هناك قضية نزاع بين المؤسسة و احد عمالها امام المحكمة. يحتمل ان تدفع المؤسسة مبلغ 8.000 دج كتعويض عن الضرر.


5-يحتمل تدني قييم البضائع بمعدل 1 بالمئة.


6-تبين ان العميل سفيان مدين بمبلغ 50.000 دج يحتمل ان يسدد 75 بالمئة من دينه. و العميل سعيد مدين بمبلغ 80.000 دج و قد افلس.


7-وضعية السندات:


اسم الحساب--------- عدد السندات------ القيمة الاسمية للسند----- السعر الحالي في البورصة31/12/2005


421سندات المساهمة-- 100 -----------------1042 ----------------------------------1000


423سندات التوظيف-- 60 ------------------1000 -----------------------------------1335


8-تم التنازل عن الة يوم 28/12/2005 بمبلغ 50.000 دج و قيمتها الاصلية 60.000 دج . ولم يسجل المحاسب عملية التنازل.


9-من المنتظر ان تتحصل المؤسسة على حسم مالي مقابل مشترياتها من احد
الموردين يقدر ب 3.000 دج . وستستلم اشعار بذلك مع مطلع السنة الجديدة.


10-قررت المؤسسة منح تخفيض مالي على مبيعاتها لسنة 2005 بنسبة 5 بالألف من
رقم الاعمال السنوي . وسترسل الاشعار مع بداية السنة الموالية.


المطلــــــــوب:


1-حساب مبلغ ح/70.


2-اتمام بيانات فاتورة الشراء.


3-حساب معدلات الاهتلاك.


4-تسجيل القيود الجردية في 31/12/2005.


5-اعداد ميزان المراجعة بعد الجرد في 31/12/2005.


6-اعداد جدول حسابات النتائج بعد الجرد في 31/12/2005 (الضريبة على ارباح الشركات 30 بالمئة).


7-اعداد الميزانية العمومية في 31/12/2005.



التاريخ/30/10/2006
المدة:ساعة و نصف.